В 2017 году Служба внутренних доходов (IRS) заказала Coinbase криптовалютная биржа передает все необходимые данные, связанные с транзакциями, совершенными более чем 14 000 ее клиентов, которые купили, продали, получили или отправили биткоины на сумму более 20 000 долларов США (BTC) в период с 2013 по 2015 год. Те, кто подозревал тогда, что Дядя Сэм был готов тщательно изучить и взимать необходимые налоги и штрафы, связанные с биткоин-сделками, были правы. 26 июля 2019 года федеральный орган сообщил, что он направит образовательные письма 10 000 налогоплательщикам, которых он подозревает, "потенциально не сообщил о доходах и уплате полученного налога от операций в виртуальной валюте или не сообщил о своих операциях должным образом".
"Налогоплательщики должны очень серьезно относиться к этим письмам, рассматривая свои налоговые заявки и, когда это необходимо, вносить поправки в прошлые декларации и возвращать налоги, проценты и штрафы", – сказал комиссар IRS Чак Реттиг в пресс-релизе. "IRS расширяет наши усилия, связанные с виртуальной валютой, включая более широкое использование аналитики данных. Мы ориентируемся на обеспечение соблюдения законодательства и помогаем налогоплательщикам в полной мере понимать и выполнять свои обязательства".
Хотя эти события могут стать неожиданностью для некоторых сторонников криптовалюты, важно понимать, что налоги неизбежны, независимо от характера сделок и классов активов.
Давайте рассмотрим несколько важных указателей, которые помогут в подготовке налоговых деклараций для пользователей, которые купили или продали криптовалюты.
Учет Биткоинов – это ваша ответственность
Есть сотни брокеров, посредников и бирж, которые предлагают торговлю криптовалютами. Однако никто не обязан предоставлять участникам рынка налоговую отчетность, хотя некоторые могут делать это по своему усмотрению. Например, Coinbase предоставляет отчет "база затрат для налогов".
В конечном итоге, физическое лицо несет ответственность за ведение необходимых записей, связанных с их криптовалютными сделками.
Скажем, полгода назад вы купили 10 биткоинов по курсу $3000 каждый или, возможно, получили их в качестве оплаты за работу, которую вы делали для клиента. Сегодня эти биткоины могут стоить $9000 каждый, что ставит вашу потенциальную прибыль в $6000 за монету.
Вы несете ответственность за то, чтобы иметь необходимые записи, показывающие, что вы получили их в то время, когда они стоили 3000 долларов, и поэтому ваш чистый доход составляет 6000 долларов за монету. Неспособность поддерживать такие данные о транзакциях и документы может привести к тому, что ваши активы будут оценены по сегодняшней стоимости в размере $9000 каждый, что значительно увеличит вашу налоговую нагрузку.
Любая сделка в биткоинах может подлежать налогообложению. Скажем, вы получили пять биткоинов пять лет назад, и потратили один в кофейне четыре года назад, потратили еще два для покупки товаров на интернет-портале три года назад, а продали оставшиеся два и получили эквивалентную сумму доллара один месяц назад. Для каждой такой транзакции на различные даты вы должны поддерживать значение эквивалента доллара для каждого и вычислять свой чистый доход в долларах от биткоинов. Ваше налоговое обязательство будет рассчитано соответствующим образом.
Понимание налогообложения биткоинов
Чтобы правильно вести учет, важно понимать, как облагаются налогом различные сделки cryptocoins. В зависимости от вида биткоин-сделки, вот различные сценарии, которые следует иметь в виду для налоговых приготовлений:
Если биткоины получены в качестве оплаты за предоставление каких-либо товаров или услуг, то срок их хранения не имеет значения. Они облагаются налогом и должны отчитываться, как обычный доход. Федеральный налог на такие доходы может составлять от 10 до 39,6 процента. Кроме того, могут быть уплачены государственные подоходные налоги.
Если биткоины получены от горнодобывающей деятельности, это рассматривается как обычный доход. Кроме того, с таких поступлений может взиматься налог на самозанятость.
Если cryptocoins получены от жесткого упражнения форка, или через другие виды деятельности, такие как airdrop, это рассматривается как обычный доход.
Если биткоины покупаются в качестве инвестиций и продаются с прибылью, обработка такого дохода зависит от периода удержания. Если они хранятся менее одного года, то чистые поступления рассматриваются как обычный доход, который может подлежать дополнительному государственному подоходному налогу. Если период владения составляет более одного года, он рассматривается как прирост капитала и может привлечь дополнительный налог в размере 3,8 процента от чистого инвестиционного дохода.
Счет для снижения налогов на биткоин
Если вы пожертвовали свои cryptocoins, такие как bitcoin или ethereum, соответствующим благотворительным организациям, то вы можете претендовать на снижение налоговых обязательств.
Например, в 2017 году Благотворительный фонд Fidelity получил биткоин-пожертвования на сумму около $22 млн. Рабочий механизм благотворительного фонда гарантирует, что полученные биткоины сразу же продаются на бирже Coinbase. Долларовая сумма, полученная от такой продажи, инвестируется в соответствии с выбором донора, который выигрывает, получая налоговый вычет в год пожертвования.
Однако следует позаботиться о том, чтобы только пожертвования cryptocoin, сделанные соответствующим благотворительным организациям, подпадали под такие вычеты. Продажа токенов, а затем пожертвование долларовой суммы не уменьшит вашу налоговую нагрузку на биткоин. Кроме того, вычеты доступны для физических лиц, которые детализируют свои налоговые декларации.
Резервы на потери криптовалюты
The New York Times сообщает, что аналогично налоговым правилам для фондового рынка, потери криптовалюты "могут быть использованы для компенсации прироста капитала при соблюдении определенных правил, а убытки, которые не используются для компенсации прибыли, могут быть вычтены — до $3000 — из других видов дохода".
Правила также содержат положения о потерях при перевозке грузов.
Отчетность: биткоин доход
Доход от операций с биткоинами должен быть отражен в таблице D, которая является вложением формы 1040. В зависимости от типа сделки, который решает вид дохода от криптовалюты – обычный доход или прирост капитала – доход должен быть указан под правильным заголовком в соответствующих столбцах формы.
Заключение
В то время как IRS выпустила свой первый набор руководящих принципов и правил в 2014 году, только небольшое количество людей сообщили о доходах от криптовалют. Поскольку IRS начинает подавлять налогообложение криптовалют, для физических лиц важно вести учет своих сделок и оставаться готовым к любой проверке, налоговым платежам и любым возможным штрафам.