Для добычи биткоинов требуется настоящее высокотехнологичное оборудование и часы или даже дни. Вы можете либо добывать биткоины, либо покупать их у кого-то, заплатив наличными, используя кредитную карту или даже PayPal Учетная запись. Биткоины можно использовать как фиатную мировую валюту для покупки товаров и услуг.
Биткоин теперь котируется на биржах и был в паре с ведущими мировыми валютами, такими как доллар США и евро. Федеральная резервная система США признала растущее значение биткоина, когда она объявила, что связанные с биткоином транзакции и инвестиции не могут считаться незаконными. В начале привлекательность биткоина отчасти объяснялась тем, что он не был регламентирован и мог использоваться в сделках для уклонения от уплаты налогов. Виртуальная природа биткоина и его универсальность также затрудняют отслеживание в межстрановых транзакциях. Кроме того, правительственные органы во всем мире вскоре поняли, что биткоин привлекает черных маркетологов, которые могут совершать незаконные сделки. Естественно, биткоин не мог долго скрываться от радаров налоговых органов.
Во всем мире налоговые органы пытались разработать правила, регулирующие биткоины. Служба внутренних доходов США (IRS) и ее коллеги из других стран в основном находятся на одной странице, когда речь заходит о лечении биткоинов. Налоговая служба заявила, что биткоин должен рассматриваться как актив или нематериальное имущество, а не валюта, поскольку он не выпускается центральным банком из какой-то страны. Обращение биткоина в качестве актива делает налоговые последствия ясными. Федеральное агентство заявило в июле 2019 года, что оно направляет предупреждающие письма более чем 10 000 налогоплательщиков, которых оно подозревает, "потенциально не сообщило о доходах и уплате полученного налога от операций в виртуальной валюте или не сообщило о своих транзакциях должным образом". Он предупредил, что неверная отчетность о доходах может привести к штрафам, процентам или даже уголовному преследованию.
IRS сделало обязательным сообщать о биткоин-транзакциях всех видов, независимо от того, насколько они малы по стоимости. Таким образом, каждый налогоплательщик США обязан вести учет всех покупок, продаж, инвестиций или использования биткоинов для оплаты товаров или услуг (которые IRS рассматривает как бартер). Поскольку биткоины рассматриваются как активы, если вы используете биткоины для простых транзакций, таких как покупка продуктов в супермаркете, вы понесете налог на прирост капитала (либо долгосрочный, либо краткосрочный в зависимости от того, как долго вы держали биткоины). Когда речь заходит о биткоинах, ниже перечислены различные транзакции, которые приведут к налогам:
- Продажа биткоинов, добытых лично, третьему лицу.
- Продажа биткоинов, купленных у кого-то, третьему лицу.
- Используя биткоины, которые можно было добыть, чтобы купить товары или услуги.
- Используя биткоины, купленные у кого-то, чтобы купить товары или услуги.
Сценарии один и три предполагают добычу биткоинов, использование личных ресурсов и продажу их кому-либо за наличные деньги или эквивалентную стоимость в товарах и услугах. Стоимость, полученная от отказа от биткоинов, облагается налогом как личный или деловой доход после вычета любых расходов, понесенных в процессе майнинга. Такие расходы могут включать в себя стоимость электроэнергии или компьютерного оборудования, используемого при майнинге биткоинов. Таким образом, если вы можете добыть 10 биткоинов и продать их за $250 каждый. Вы должны сообщить $2500 как налогооблагаемый доход, прежде чем любые расходы, подлежащие вычету.
Сценарии два и четыре больше похожи на инвестиции в актив. Скажем, биткоины были куплены за $ 200 каждый, и один биткоин был отдан в обмен на $300 или эквивалентную стоимость в товарах. Инвестор получил $ 100 на один биткоин в течение периода удержания и будет привлекать налог на прирост капитала (долгосрочный, если он удерживается более одного года, в противном случае краткосрочный) на $100, заработанный за счет продажи/обмена биткоина.
Если биткоины хранятся в течение периода менее одного года до продажи или обмена, применяется краткосрочный налог на прирост капитала, который равен обычной ставке подоходного налога для физического лица. Однако, если биткоины удерживались более года, применяются долгосрочные ставки налога на прирост капитала. В США, долгосрочные ставки налога на прирост капитала составляют 0% для людей в 10% -15% обычной ставки налога на прибыль, 15% для людей в 25% -35% налоговой группы, и 20% для тех, кто находится в налоговой группе 39,6%. Таким образом, физические лица платят налоги по ставке ниже обычной ставки подоходного налога, если они удерживали биткоины более года. Однако это также ограничивает налоговые вычеты на долгосрочные потери капитала, которые можно требовать. Потери капитала ограничены общим приростом капитала, полученным в течение года, плюс до $3000 обычного дохода.
Однако налогообложение биткоинов и его отчетность не так просты, как кажется. Для начала, сложно определить справедливую стоимость биткоина по сделкам купли-продажи. Биткоины очень изменчивы, и есть огромные колебания цен в один торговый день. IRS поощряет последовательность в вашей отчетности; если вы используете высокую цену дня для покупок, вы должны использовать то же самое и для продаж. Кроме того, частые трейдеры и инвесторы могут использовать методы бухгалтерского учета "первый вход, первый выход" (FIFO) или "последний вход, первый выход" (LIFO) для сокращения налоговых обязательств. (См. раздел Биткоин налоговое руководство для детального объяснения вопросов в биткоин налогообложении и отчетности.)