Хотя большинство ценных бумаг, хранящихся более одного года, имеют право на льготную ставку прироста капитала в долгосрочной перспективе, общий налог может быть значительным.
Сложный федеральный налоговый кодекс предоставляет несколько способов, в зависимости от вашего дохода, личных финансовых целей и даже вашего здоровья, отложить или не платить налог на прирост капитала. Если вы следуете правилам и при необходимости консультируетесь с налоговыми экспертами по более сложным методам, эти возможности налогового планирования, приведенные ниже, не являются налоговыми уловками или лазейками, из-за которых у вас могут возникнуть проблемы с IRS. Большинство из них считаются налоговыми расходами (то есть то, что мы, налоговые гики, и Министерство финансов США называем положениями налогового кодекса, созданными для поощрения определенных видов деятельности или в интересах определенных категорий налогоплательщиков).
1. Налоговая скобка 10% - 15%
Для людей в 10% или 12% подоходного налога ставка долгосрочного прироста капитала составляет 0%. В соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих мест, который вступил в силу в 2018 году, право на ставку прироста капитала в размере 0% не идеально соответствует потолку дохода для ставки налога на прибыль в размере 12%. Пороговые значения дохода для ставки 0% индексируются для инфляции:
В 2019 году - 39 375 долл. США (отдельные заявители) и 78 750 долл. США (совместные заявители)
в 2020 году (по оценкам ) 40 000 долл. США (отдельные заявители) и 80 000 долл. США (совместные заявители)
Прежде чем вы поверите в свое качество для этой специальной ставки прироста капитала в 0% или подумаете, что можете перетасовать свои акции кому-то еще в более низкой налоговой группе, который может продать, чтобы получить ставку 0%, вы должны быть уверены, что не опрокинетесь налоговые правила. Например, чистая выручка от продажи ваших акций учитывается в соответствии с лимитом дохода. Если вы решите, что это хороший год для преобразования традиционной IRA в Roth IRA, этот доход также имеет значение. Налог «деточек» срабатывают если одаренный запас будет продан за ребенком в возрасте до 19 лет (для студентов-очников, в возрасте до 24 лет).
2. Использование налоговых потерь
Потери капитала любого размера могут быть использованы для компенсации прироста капитала в вашей налоговой декларации для определения вашей чистой прибыли или убытка для целей налогообложения. Это может привести к тому, что прирост капитала вообще не облагается налогом. Эта стратегия называется сбором налоговых убытков. Несмотря на то, что в течение одного года только 3 000 долл. США могут быть вычтены из чистых потерь капитала из обычного дохода в вашей налоговой декларации, остаток может быть перенесен на будущие годы на неопределенный срок. Когда вы придерживаетесь этой стратегии при продаже проигравших, вы должны быть осторожны, чтобы избежать правил о «чистых продажах», если вы планируете в ближайшее время выкупить те же акции.
3. Фондовые пожертвования
Планируете сделать большое пожертвование в благотворительную организацию? Вместо того, чтобы продавать оцененные акции, платить налог на прирост капитала, а затем жертвовать денежные поступления, просто пожертвуйте акции напрямую. Это позволяет полностью избежать налога на прирост капитала. Кроме того, он генерирует для вас больший налоговый вычет для полной рыночной стоимости пожертвованных акций, удерживаемых более одного года, и приводит к увеличению пожертвования.
Благодаря пожертвованиям, которые превышают ежегодную стандартную сумму вычетов, пожертвование на акции также уменьшает ваш общий налогооблагаемый доход. Вы можете пожертвовать акции в фонд, рекомендованный донором, если вы не уверены в своих благотворительных целях для всех акций. Если вам повезло стать богатым, подумайте о благотворительном трастовом фонде или частном фонде.
4. Квалифицированные акции малого бизнеса
Акции частных компаний, удерживаемые в течение не менее пяти лет, которые считаются квалифицированными акциями малого бизнеса (QSB), могут иметь право на получение дохода в размере до 10 миллионов долларов США или в 10 раз от их стоимости. Это отличается от подхода пролонгации прироста капитала путем реинвестирования их в течение 60 дней с момента продажи в другом стартапе. Чтобы акции могли претендовать, компания не должна иметь валовые активы, оцениваемые в более чем 50 миллионов долларов, когда она выпустила вам акции. Для получения более подробной информации как об отсрочке опрокидывания, так и о стратегиях исключения 100% прибыли для продаж QSB, см
5. Квалифицированные зоны возможностей
Закон о сокращении налогов и рабочих мест создал «Зоны возможностей» для поощрения инвестиций в бедные общины с низким доходом, которые нуждаются в финансировании и развитии. Это новейший способ отложить и, возможно, не платить налог на прирост капитала. Вкладывая нереализованный прирост капитала в течение 180 дней после продажи акций в Фонд возможностей (средство инвестирования для зон возможностей) и удерживая его в течение не менее 10 лет, вы не получаете прирост капитала на прибыль от инвестиций фонда.
Для реализованного, но не облагаемого налогом прироста капитала (краткосрочного или долгосрочного) от продажи акций:
Налог на прирост капитала откладывается до конца 2026 года или ранее, если вы продадите инвестиции.
В случае прироста капитала, размещаемого в фондах возможностей на срок не менее 5 лет до конца 2026 года, ваша основа на первоначальных инвестициях в акции увеличивается на 10%. Увеличение базисного уровня возрастает до 15%, если инвестировать не менее 7 лет до этой даты (это означает, что вы должны сделать инвестиции до 31 декабря 2019 г., чтобы потенциально получить 15% -ный базовый рост).
6. Умереть с оцененным запасом
Стандартный расчет прироста капитала на вашем розничном брокерском счете (не в ценных бумагах в 401 (k), IRA или другом налоговом плане пенсионного обеспечения) после комиссий и сборов:
прирост капитала = выручка от продажи — себестоимость (цена покупки акций)
Если вы продадите акции в течение своей жизни, чистая выручка в этом уравнении будет вашей прибылью (или убытками). Если вы подарите товар, базовая стоимость переходит к новому владельцу.
Тем не менее, когда вы умираете, прежде чем продать или подарить, эта основа стоимости в большинстве ситуаций «повышается» до справедливой рыночной стоимости на дату смерти. Акции не облагаются налогом на прирост капитала на рост цен в течение вашей жизни, независимо от размера вашего имущества. (Любой потенциальный вычет от потери капитала также исчезает, если цена акций упала с момента покупки.) Таким образом, налогооблагаемая прибыль не признается, когда унаследованные акции продаются по цене, не превышающей цену на дату смерти.
Все кандидаты в президенты от Демократической партии 2020 года, похоже, призывают к отмене этого положения. Это налоговое правило, которое не изменилось при увеличении суммы освобождения от налога на имущество , рассматривается как налоговая лазейка для сверхбогатых людей, которые создают сложные трасты и стратегии планирования имущества. Тем не менее, этот налоговый режим при смерти для повышения базы доступен для всех и устраняет (или уменьшает) налоги, которые платят ваши наследники и бенефициары.