Налог на криптовалюту

Великобритания рассматривает Биткойн как иностранную валюту. В Германии продажи биткоинов не облагаются налогом на прирост капитала; однако, если инвестиции удерживаются на срок менее одного года, применяются немецкие подоходные налоги. Подоходный налог в Германии является прогрессивным и может составлять до 45%. Удивительно, но даже Швейцария страна криптовалюты, налоги взимаются. Швейцарские резиденты должны платить подоходный налог, налог на прибыль и налог на имущество на свои активы в криптовалютах. К счастью, во всех странах ЕС, а также в Швейцарии и Лихтенштейне продажи криптовалюты освобождены от уплаты НДС. Хотя уплата налогов является настоящим обломом, по крайней мере, этот дополнительный доход заставит регуляторы дважды подумать, прежде чем объявить вне закона биткойн.

Что общего между налоговым законодательством и криптовалютами? Большинство людей не знают в первую очередь об этих темах. Кроме того, эти два предмета представляют полярные противоположности с точки зрения культуры / мировоззрения. В глазах многих людей налоговое законодательство символизирует чрезмерные нормы, введенные центральным государственным органом. Это в отличие от криптовалют и связанных с ними технологий цепочки блоков , которые представляют собой децентрализованное, нерегулируемое и свободное общество, не находящееся под контролем центрального аппарата власти. Сложность этих двух сфер возрастает, если попытаться интегрировать криптовалюты в мир налогового кодекса.

Налогообложение физических лиц

Следующее исследование дает беглый обзор налогового режима криптовалют в отношении как физических так и юридических лиц в Лихтенштейне. В заключение представлен краткий обзор вопроса о том, разрешено ли частным структурам активов инвестировать в криптовалюты.

С 1 января 2011 года мировой доход, а также все движимое и недвижимое имущество физических лиц, место жительства или место постоянного проживания которых находится в Лихтенштейне, подлежат налогообложению в Лихтенштейне.   Особенностью Лихтенштейна является интеграция налога на имущество в подоходный налог, а также принцип, согласно которому источник дохода облагается налогом на богатство или подоходным налогом (предотвращая двойное налогообложение). 

Что касается налогового режима для криптовалют, это означает, что каждое физическое лицо с неограниченным налоговым обязательством должно объявлять запасы криптовалют в начале каждого финансового года и конвертировать их стоимость в эквивалент в швейцарских франках. В то же время спекулятивные выгоды от торговли криптовалютами не облагаются налогом и не подлежат декларированию. Это не только очень привлекательно с точки зрения налогового бремени, но и дает значительные административные льготы. В консалтинговой практике редко можно встретить случаи, связанные с простой покупкой и последующей продажей криптовалюты (традиционное предположение), но гораздо чаще встречаются следующие типы транзакций (которые требуют больших усилий по декларированию и документированию в других странах): например, CHF обмениваются на биткоины, позже Биткоины обмениваются на эфир, и эти эфиры затем используются для участия в ICO / TGE, и каждый получает новые токены (или биткоины используются непосредственно, например, для оплаты счета в ресторане).

Налоговый режим монеты добычи также поднимает интересные вопросы. По мнению автора, доход от майнинга криптовалюты не представляет собой необлагаемый налогом прирост капитала, но должен рассматриваться как отдельная коммерческая деятельность. Следовательно, эта деятельность облагается подоходным налогом, который, с другой стороны, компенсируется налогом на расходы, связанные с ней (например, связанные с ИТ расходы, расходы на электроэнергию, аренду и т. Д.).

Налогообложение юридических лиц

Гораздо более сложная картина возникает в связи с юридическими лицами. Инвестиции в криптовалюты не подлежат освобождению от налогов в соответствии со статьей 48 SteG (Закон о налогах). Это означает, что спекулятивный доход облагается налогом и должен быть объявлен, следовательно, прибыль и убытки подлежат налогообложению (12,5% подоходного налога).

Что касается вычета процентов по акционерному капиталу, следует отметить, что инвестиции в криптовалюты в принципе соответствуют критериям вычета процентов по акционерному капиталу, что снижает эффективное налоговое бремя. Тем не менее, это зависит от инвестиций, представляющих основные операционные активы фирмы.

Инвестиции в криптовалюты также представляют собой особую проблему для корпоративного учета. Обычное бухгалтерское программное обеспечение (в настоящее время) не может распознавать транзакции в терминах криптовалюты. Более того, оценка транзакций блокчейна требует глубокого технического понимания или исключительного сходства с ИТ.